ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2568
สำหรับผู้เสียภาษีและผู้ประกอบการ การวางแผนภาษีเป็นสิทธิประโยชน์อันชอบด้วยกฎหมายที่รัฐบาลสนับสนุนเพื่อให้เกิดการออม การลงทุน และการกระตุ้นเศรษฐกิจในประเทศ สำหรับปีภาษี 2568 กรมสรรพากรได้จัดกลุ่มค่าลดหย่อนออกเป็น 4 กลุ่มหลัก เพื่อความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90/91) ในช่วงต้นปี 2569 ดังนี้
1. กลุ่มค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว (สิทธิขั้นพื้นฐาน)
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท (ได้สิทธิ์ทันทีสำหรับผู้มีเงินได้ทุกคน)
- ค่าลดหย่อนคู่สมรส: 60,000 บาท (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้ และจดทะเบียนสมรสถูกต้อง)
- ค่าลดหย่อนบุตร: คนละ 30,000 บาท (อายุไม่เกิน 20 ปี หรือไม่เกิน 25 ปีหากยังศึกษาอยู่)
- หมายเหตุ: บุตรคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป ได้คนละ 60,000 บาท
- ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุดไม่เกิน 60,000 บาท ต่อการครรภ์
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา: คนละ 30,000 บาท (อายุ 60 ปีขึ้นไป และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี ใช้สิทธิ์ร่วมกับพี่น้องได้เพียงคนเดียวต่อบิดา/มารดาหนึ่งท่าน)
- ค่าอุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ: คนละ 60,000 บาท (ต้องมีบัตรประจำตัวผู้พิการ)
2. กลุ่มประกัน การออม และการลงทุน
- เงินสะสมกองทุนประกันสังคม: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุด 9,000 บาทต่อปี
- เบี้ยประกันชีวิตและประกันสะสมทรัพย์: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท (สัญญา 10 ปีขึ้นไป)
- เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท (เมื่อรวมกับประกันชีวิตทั่วไปต้องไม่เกิน 100,000 บาท)
- เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ: ลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF): ลดหย่อนได้สูงสุด 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG): ลดหย่อนได้สูงสุด 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กบข. / กอช.: ลดหย่อนได้ตามเงื่อนไขกฎหมาย
(หมายเหตุ: เมื่อรวมกลุ่มเกษียณ RMF + บำนาญ + กบข. + ประกันบำนาญ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท ยกเว้น Thai ESG ที่แยกเพดานต่างหาก)
3. กลุ่มมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐบาล (ไฮไลท์ปี 2568)
- Easy E-Receipt 2.0: ลดหย่อนสูงสุด 50,000 บาท สำหรับการซื้อสินค้าและบริการระหว่างวันที่ 16 ม.ค. - 28 ก.พ. 2568 ที่มีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice/e-Receipt)
- มาตรการ เที่ยวดีมีคืน 2568: ลดหย่อนค่าที่พักและค่าอาหารสูงสุด 30,000 บาท (ช่วงวันที่ 29 ต.ค. - 15 ธ.ค. 2568)
- ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัย: หักลดหย่อนตามจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
4. กลุ่มเงินบริจาค (เพื่อสังคมและศาสนา)
- เงินบริจาคทั่วไป: ลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ
- เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา และสาธารณประโยชน์: ลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ
- เงินบริจาคพรรคการเมือง: หักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท
สรุปกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2568
ผู้มีเงินได้ทุกท่านสามารถดำเนินการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประจำปีภาษี 2568 (ภ.ง.ด. 90/91) ได้ตามช่องทางและกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
- การยื่นแบบกระดาษ: ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 31 มีนาคม 2569
- การยื่นแบบออนไลน์ (e-Filing): ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร หรือแอปพลิเคชัน RD Smart Tax ได้สิทธิ์ขยายเวลาถึงวันที่ 8 เมษายน 2569
ภาคผนวก: ตารางสรุปสิทธิ์ลดหย่อนภาษี ปี 2568 (โครงร่าง Infographic)
แชร์บทความนี้